Geen belasting meer over winst die alleen op papier bestaat. Dat klinkt aantrekkelijk. Toch zit er voor ondernemers ook een andere kant aan de nieuwe plannen voor box 3. Vooral dga’s met leningen bij hun eigen bv moeten opletten.
Het kabinet wil vanaf 2028 in box 3 veel meer uitgaan van een vermogenswinstbelasting. Bij beleggingen zoals aandelen, obligaties en opties wordt de waardestijging dan in principe pas belast op het moment dat de winst daadwerkelijk wordt gerealiseerd. Dus bijvoorbeeld wanneer je aandelen verkoopt. Daarmee verdwijnt voor deze beleggingen de belasting over waardestijgingen die nog niet daadwerkelijk zijn verzilverd.
Voor veel ondernemers met privébeleggingen is dat een belangrijke verandering. Maar de overstap kost de overheid in de eerste jaren geld. En een deel van die rekening komt mogelijk bij ondernemers terecht.
Vooral lenen van de eigen bv wordt aangepakt.
Een opvallende maatregel is de voorgestelde verlaging van de grens voor excessief lenen bij de eigen bv. Die grens bedraagt nu € 500.000. Het kabinet wil deze vanaf 2027 stapsgewijs verlagen naar uiteindelijk € 100.000.
Voor dga’s die privé geld hebben geleend van hun bv kan dat flinke gevolgen hebben. Het bedrag boven de toegestane grens wordt namelijk belast in box 2.
Tegelijkertijd wil het kabinet het hoge tarief in box 2 tijdelijk verlagen van 31% naar 29,2%. Daarmee wordt het aantrekkelijker om winst uit de bv als dividend naar privé te halen.
Tijd om vooruit te kijken
De plannen zijn nog niet definitief. Maar voor ondernemers met vermogen in box 3, een eigen bv én privéleningen bij die bv is er voldoende aanleiding om nu al vooruit te kijken.
Hoe staat je vermogen ervoor? Hoeveel heb je geleend van je bv? En is je huidige dividendplanning straks nog steeds de meest verstandige keuze?
Juist bij veranderingen in de belastingregels loont het om niet te wachten tot de regels definitief zijn, maar tijdig de verschillende scenario’s naast elkaar te zetten.
Terug