Ga je een nieuwbouwwoning kopen en sluit je daarvoor een lening af? Dan krijg je vaak te maken met een zogenaamd nieuwbouwdepot. Maar let op: niet elke lening geeft recht op renteaftrek in box 1 van je belastingaangifte. Dit hangt er namelijk vanaf wie de lening verstrekt.
Wat is een nieuwbouwdepot?
Als je geld leent bij een financiële instelling (bijvoorbeeld een bank) voor een nieuwbouwwoning, dan stort die bank het geleende bedrag meestal op een aparte, geblokkeerde rekening: het nieuwbouwdepot. Je mag dit geld alleen gebruiken voor kosten die met de bouw van je woning te maken hebben.
In principe valt zo’n depot – zolang het geld nog niet is uitgegeven – in box 3. Maar er is een uitzondering.
Goedkeuring: toch in box 1
De Belastingdienst heeft goedgekeurd dat je een nieuwbouwdepot onder voorwaarden toch in box 1 mag opnemen, en dus recht hebt op renteaftrek. Die goedkeuring geldt maximaal twee jaar. De belangrijkste voorwaarden zijn:
- De lening en het depot zijn bedoeld voor een eigen woning in aanbouw.
- Je mag alleen het deel dat daadwerkelijk voor je woning wordt gebruikt, meetellen in box 1.
- De rente die je ontvangt op het depot, trek je af van de rente die je betaalt over de lening.
Voorbeeld: Je koopt begin 2024 een nieuwbouwwoning van € 500.000 en sluit hiervoor een lening af bij een bank. De bank stort het bedrag op een geblokkeerde depotrekening. In 2024 betaal je € 15.000 rente over de lening en ontvang je € 10.000 rente op het depot. Je mag dan € 5.000 aan rente aftrekken in box 1. Je hoeft niets aan te geven in box 3.
Geen goedkeuring bij lening van bijvoorbeeld familie of eigen bv
Leen je het geld niet bij een financiële instelling, maar bijvoorbeeld van een familielid of je eigen bv? Dan is de situatie anders. In dat geval stort de geldverstrekker het bedrag vaak op een gewone bankrekening, zonder beperkingen op het opnemen van geld. Er is dan geen sprake van een geblokkeerd depot, en de Belastingdienst verleent dan geen goedkeuring voor opname in box 1.
Dat betekent dat:
- De lening en het tegoed op de rekening in eerste instantie in box 3 vallen.
- Alleen het deel dat je daadwerkelijk gebruikt voor de bouw van je woning, mag later alsnog naar box 1 verschuiven.
Voorbeeld: Je krijgt in 2024 een lening van € 500.000 van je ouders voor een nieuwbouwwoning. Ze storten dit op een gewone bankrekening. In 2024 gebruik je € 100.000 voor een betaling aan de aannemer. Alleen over dit bedrag (en de bijbehorende rente) mag je vanaf dat moment rente aftrekken in box 1. Het resterende bedrag blijft voorlopig in box 3.
Heb je vragen over jouw persoonlijke situatie of wil je zeker weten hoe je dit moet verwerken in je belastingaangifte? Neem dan gerust contact op met de belastingadviseur van OOvB adviseurs en accountants. Zij helpen je graag verder.
Terug
