De belastingdienst is in juli 2025 begonnen met het versturen van brieven om het werkelijk rendement door te geven. In die brief staat het fictieve rendement vermeld zoals dat is vastgesteld. Helaas zijn er 33.000 brieven verstuurd waarin een onjuist fictief rendement staat vermeld. Het kan dus zijn dat je over een bepaald jaar twee brieven krijgt.
Let op! Deze brieven worden niet naar het accounts- belastingadvieskantoor of andere intermediair gestuurd. Het is dus belangrijk dat je deze brieven tijdig doorstuurt als je denkt dat het werkelijk rendement lager is dan het fictieve rendement.
Om te beoordelen of het werkelijk rendement lager is dan het fictieve rendement dien je over bepaalde gegevens te beschikken. Dat is bij bepaalde vermogensbestanddelen best lastig. Hieronder twee voorbeelden.
Bij beleggingen en effecten dien je, naast het overzicht van de ontvangen dividend en coupon- en obligatierente, ook te beschikken over een overzicht waaruit de aan- en verkopen van beleggingen blijken. Deze zijn namelijk nodig om het ongerealiseerde rendement vast te stellen.
Bij onroerend goed in het buitenland dien je te beschikken over een onderbouwde waarde aan het begin van het jaar en aan het eind van het jaar. In Nederland kennen we de WOZ-waarde maar in het buitenland niet. Hoe toon je dan aan wat de waarde van het onroerend goed is? Een aanslag onroerend goed belasting, een taxatierapport? En moet je dan jaarlijks laten taxeren? Wie het weet mag het zeggen. Maar wie stelt moet bewijzen!
Bij buitenlands onroerend goed wordt de belasting over het box 3 vermogen wel verminderd. Dit is de zogenaamde voorkoming van dubbele belasting. Het onroerend wordt in het buitenland immers ook in de belastingheffing betrokken.
Je kunt je dan ook afvragen of de werkelijke waardes van het buitenlandse onroerend goed heel belangrijk zijn.
Verplicht gebruik formulier
Het formulier moet verplicht worden gebruikt voor een beroep op de tegenbewijsregeling, ook voor belastingaangiftes, bezwaarschriften, herzieningsverzoeken en verzoeken om ambtshalve vermindering die zijn ingediend voordat het formulier beschikbaar werd gesteld.
Voor elk belastingjaar moet een apart formulier worden ingediend. Dit moet gebeuren binnen 12 weken na dagtekening van de brief waarin wordt aangegeven dat je over een bepaald jaar het werkelijk rendement mag opgeven.
Als de aangifte is ingediend door een intermediair (zoal OOvB) dan geldt een termijn van 26 weken.
Nadere stukken kunnen tot zes weken na verzending van het formulier worden ingediend.
Als na het invullen blijkt dat het werkelijk rendement toch hoger is dan het fictieve rendement dan dien je formulier niet in.
Wordt het formulier toch per abuis ingediend dan is er niets aan de hand. Er kan namelijk geen hogere aanslag voor box 3 worden opgelegd.
Als je hier nog vragen over hebt of dit met je adviseur wilt bespreken, neem dan gerust contact met ons op.
Terug
