Soms loop je er als ondernemer en leverancier tegenaan dat je ontdekt dat je abusievelijk een BTW-fout hebt gemaakt op je factuur. Je hebt bijvoorbeeld het verkeerde tarief gehanteerd of een vrijgestelde prestatie toch met BTW gefactureerd. In de praktijk wordt in zo’n situatie vaak snel gegrepen naar de praktische oplossing: je belt je contactpersoon, crediteert de factuur en reikt een nieuwe, correcte factuur uit.
Wetstechnisch is het echter lastiger. Volgens de regels moet je als ondernemer kunnen aantonen dat het risico op belastingverlies volledig is weggenomen. Je moet – als de Belastingdienst daarnaar vraagt – kunnen bewijzen dat je afnemer de “foute” BTW niet in aftrek heeft gebracht of deze heeft terugbetaald.
Kortom: je moet je dossier via communicatie met de afnemer op orde hebben.
Stel dat je de fout pas na het indienen van je aangifte constateert. Als je de “foute” BTW die je hebt afgedragen terug wilt vragen, moet je je er eerst van vergewissen dat je afnemer de in aftrek gebrachte BTW heeft terugbetaald. Anders is er sprake van een (potentieel) belastingverlies. In wezen corrigeert de Belastingdienst de fout maar één keer: bij jou of bij je afnemer. Als jij niet afdraagt en je afnemer brengt de “foute” BTW toch in aftrek, kan de Belastingdienst in principe zelfs bij beide partijen corrigeren. Dat zou leiden tot dubbele inning, wat uiteraard niet de bedoeling is. Volgens de richtlijnen begint de Belastingdienst bij jou, de leverancier, om het belastingverlies recht te trekken. Lukt dat niet, of is er sprake van bewustheid van de fout bij je afnemer, dan zal de Belastingdienst bij de afnemer naheffen.
Wees je ervan bewust dat de Belastingdienst bij BTW-fouten in facturen ook boetes kan opleggen. Bij niet tijdig herstellen kan het gaan om vergrijpboetes die kunnen oplopen tot wel 100%. In andere gevallen kun je te maken krijgen met verzuimboetes tot maximaal 10% met een plafond van bijna €7.000. Daarnaast bestaat er ook nog een rente-risico.
Kortom: als er btw op de factuur staat, moet die worden afgedragen. Daarna moet je de juiste stappen zetten om een dergelijke fout te herstellen.
Heb je nog vragen of wil je hier graag over sparren met één van onze collega's, neem dan contact met ons op.
Terug
